Реферат на тему Предмет і метод бухгалтерського обліку - Бухгалтерській облік - Реферати - Каталог статей

Реферат на тему: Предмет і метод бухгалтерського обліку. Предмет і метод бухгалтерського обліку Завдання до практичної частини курсової роботи IV варіант. До наведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки, зробити необхідні розрахунки. Заповнити первинні документи: а) прибутковий касовий ордер (операція 1) б) видатковий касовий ордер (операція 2) в) листок касової книги (операція 1,2,5) г) платіжне доручення (операція 19а) д) розрахунково-платіжну відомість на працівника Іваничука Р.П. (операція 33, 35) ж) накладну (операція 41) і) рахунок (операція 41) Скласти відомості розрахунку до операцій: 11, 26, 27, 33, 34, 35, 37, 38, 44, 45. Заповнити прикладені облікові регістри і форми фінансової звітності. Довідкові дані: Практичне завдання з курсової роботи розроблено на прикладі ВАТ “Світлана”, яке виробляє господарські товари. Ідентифікаційний код підприємства 14036258. Директор підприємства Шевченко Володимир Іванович, головний бухгалтер Савченко Галина Андріївна, касир Стець Валентина Павлівна. Підприємство має розрахунковий рахунок 26007301680400 в Тернопільському відділенні АКБ “Укрсоцбанку”. МФО банку 338017. На підприємстві один цех основного виробництва, два склади: склад матеріалів № 1 (завідуючий складом Козак Петро Степанович), склад готової продукції № 2 (завідуюча складом Грищенко Ольга Іванівна). В звітному періоді на підприємстві виробляли два види продукції: А-25, Р-20. Головним постачальником матеріалів є ВАТ “Київсталепром”, ідентифікаційний код якого 14036872, поточний рахунок 26007301680528 в Промінвестбанку, м. Київ, МФО 338000. Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м. Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок 26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017. У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати наступне: Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю. Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім відсотком (%). Амортизацію основних засобів нарахувати пооб'єктно за методами, наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах однорідних об'єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по групі. Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями: а) змінні: витрати на поточний ремонт основних засобів витрати на електроенергію вартість МШП витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування на соціальні заходи; інші. б) постійні: амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально виробничого призначення (крім інструментів); заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи; матеріали, використані для загально виробничих потреб; інші. За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату. Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600 грн., а з них змінні - 18360, постійні - 12240 грн. Вихідні дані: І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р. Шифр рахунку Назва рахунку Грн. Д-т К-т 10 Основні засоби 800000 131 Знос основних засобів 372500 20 Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати) 50000 5000 22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 15000 23 Виробництво 40000 26 Готова продукція 90000 30 Каса 1200 311 Поточні рахунки в національній валюті 150000 313 Інші рахунки в банку в національній валюті 5000 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 32000 40 Статутний капітал 516000 44 Нерозподілені прибутки 48000 63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 79200 64 Розрахунки за податками й платежами 50000 65 Розрахунки за страхуванням 24000 66 Розрахунки з оплати праці 40000 79 Фінансові результати 70000 46 Неоплачений капітал 16500 ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені на основі інвентарних карток Шифр рахунку Назви аналітичного рахунку Первісна вартість, грн. Строк корисного використання Дата введення в дію Метод нарахування амортизації Ліквідаційна вартість, грн. Загальний обсяг продукції, який планується виробити, шт. Залишкова вартість на 1.03.200_ р. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Будівля офісу 150000 25 01.05.95 Прямолінійний 200 - Будівля цеху 100000 25 04.06.95 -//- 1800 - Будівля складу матеріалів 40000 25 09.03.98 -//- 1000 - Будівля складу готової продукції 50000 25 10.07.99 -//- 1000 - 104 Токарні верстати 170000 10 2.01.95 Кумулятивний 15000 - Фрезерні верстати 220000 10 20.06.95 -//- 12000 - 106 Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20 48000 2 11.08.99 Виробничий - 2400 Вимірювальні пристрої 16000 2 18.04.99 Зменшен. залишкової вартості 1600 10450Меблі офісу 6000 5 02.05.98 Прискорен. зменш. залишк. вартості 2745 ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р. Номенклатурний номер Найменування матеріалів Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. (без ПДВ) 201101 Лист стальний 0,55 мм Т 2,5 6000 IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р. За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (сальдо заборгованості на 1.03) № запису № рахунку Постачальник № прибуткового документу Вартість матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами З кредита рахунка рах. 63 в дебет. рахун. Сума акцепту за рахунками 201 207 64 16 1215 МП “Рост” 62 63 42000 50000 16000 13200 79200 Всього: 42000 50000 16000 13200 79200 V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва № п/п Назва статті витрат На 1.03 На 1.04 1. Сировина і основні матеріали 24000 16000 2. Основна заробітна плата 16000 8000 Разом: 30000 24000 VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р. за фактичною собівартістю 90000 грн. за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн. VII. VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р. № п/п Зміст господарської операції Сума по варіантах, грн. І ІІ ІІІ IV V 1. Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.200__ р.) 30 42000 31 43000 41500 44000 41000 2. Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.200__ р.) 66 40000 30 40000 40000 40000 40000 3. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості А/ Пенсійному фонду Б/ фонду соціального страхування В/ фінансовим органам 651 652 64 31 31 31 22400 1600 50000 22400 1600 50000 22400 1600 50000 4. Безоплатно одержано ксерокс 5000 10 5900 42 6000 5500 5250 5. Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.) 2000 372 3000 30 1500 4000 1000 6. Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса 15 10 372 15 7. Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р. Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану продукцію 31 32000 36 32000 32000 32000 32000 8. Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок 31 80000 60 90000 60000 66000 75000 9. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ за 1 т), грн. Сума ПДВ ТЗВ ПДВ Всього до оплати: 10 5500 201 64 201 64 11 5400 63 63 63 63 12 5300 5200 15 5800 5100 14 5600 4900 10. Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали 63 79200 31 79200 79200 79200 79200 11. Відпущено зі складу матеріали (табл.1) а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25 Р-20 б) інші матеріали, грн.: - на обслуговування обладнання - на господарські потреби цеху - на потреби заводоуправління - на упакування готової продукції 23 23 4000 91 2000 91 1000 92 200 93 201 201 3000 201 5000 201 840 201 300 201 3,08 1,83 3200 6000 860 4000 2,96 1,67 3600 4000 1040 250 3,0 1,5 4200 4800 1020 280 12. Передані зі складу в експлуатацію МШП а) інструменти б) інвентар загальновиробничого призначення в) інвентар загальногосподарського призначення 23 550 91 92 22 600 22 22 1020 540 600 1050 510 800 1030 300 550 13. Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ 18000 15 64 19000 63 63 20000 17500 25000 14. Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ 210 15 220 685 230 250 240 15. На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів 10 15 16. Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03. Вартість робіт (без ПДВ) Всього до оплати: 15 10 25000 64 63 15 28000 63 22000 20000 30000 17. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ Разом: 201 5 6200 64 63 4 6500 63 4,25 6100 4,5 5900 5,2 5800 18. Прийнято до оплати рахунок АТП - 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Оплата проведена чеком із ламінованої чекової книжки 201 1500 64 685 685 1800 685 313 1600 2000 2200 19. Перераховано гроші з поточного рахунку: а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром” за одержані матеріали: б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений ремонт: в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по акціях: 63 63 6000 31 31 7000 8000 9000 10000 20. Отримано акції ВАТ “ВАТРА” 6000 7000 8000 9000 1000021. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ 6 3500 201 64 7 3400 63 63 5 3600 4 3700 5,5 3200 22. Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати: 201 7000 64 685 5200 685 4000 5000 6000 23. Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21) 63 62 24. Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання 91 7500 207 7000 4200 4100 3000 25. Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на: а) обслуговування обладнання б) господарські потреби цеху в) на потреби заводоуправління Всього без ПДВ ПДВ Всього до оплати: 91 91 92 64 63 63 63 63 2400 1400 3800 1500 2000 1200 26. Одержано від МП “Роксолана” за накладною № 23 від 26.03, за рахунок № 75 від 26.03. комп'ютер в обмін на готову продукцію (вироби А-25) Вартість продукції по цінах реалізації, включаючи ПДВ Фактична собівартість продукції (табл. 7) 10 36 70 6000 90 70 70 64 8000 26 7000 7600 6400 27. Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу 10 15000 46 12000 14000 13000 16000 28. Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво виробу А-25, т виробу Р-20, т В сумі грн. на виробництво (табл. 1) виробу А-25 виробу Р-20 2,5 1,8 23 23 2,0 1,9 20 20 2,4 1,7 2,3 2,0 2,3 2,1 29. Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Первісна вартість верстата Сума зносу 36 36 15000 7000 742 64 16000 6000 14000 17000 8000 18000 14000 5000 20000 13000 4000 30. Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату 742 79 79 972 31. Сплачені відсотки за банківський кредит 951 3200 31 3500 2000 2200 3000 32. Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору 31 1500 715 1400 1800 1200 900 33. Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2) а) робітникам за виробництво виробу А виробу Р-20 б) робітникам, що обслуговують обладнання в) службовцям цеху г) працівникам заводоуправління, в т.ч. Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки) д) працівникам за операції по збуту готової продукції ж) допомога по тимчасовій непрацездатності Всього: 23 23 6000 91 91 8000 92 93 65 66 66 7000 66 66 10000 66 66 66 41000 36000 5400 3500 9000 550 250 38000 30000 5500 3600 9500 600 310 40000 35000 6200 5000 11000 590 180 34. Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2) а) робітників за виробництво виробу А-25 виробу Р-20 б) робітників, що обслуговують обладнання в) службовців цеху г) працівників заводоуправління д) працівників відділу збуту продукції Всього: 23 23 91 91 92 93 65 65 65 65 65 65 * - умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує 150 грн. 2. Випущено з виробництва за місяць 263000 183214,38 Х Х Всього: 383000 273214,38 Х Х 3. Середній % відношення фактичної собівартості продукції до вартості за відпускними цінами 71-34% Х Х 4. Відвантажено, відпущено в порядку реалізації А) Б) 138000 75000 99168,80 53505,00 Х Х Х Х Всього відпущено в порядку реалізації на 1.04. Х Х Всього: 207000 147673,80 Х Х Таблиця 1. Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за середньозваженою величиною (оп. 11, 27) Показники Кількість, т Ціна, грн. Сума, грн. 1. Залишок на 1.03 2. Надійшло за звітний період А) Б) В) Разом надійшло 3. Всього: 4. Середньозважена ціна 5. Витрачено: А) Виріб А-25 Виріб Р-20 Б) Виріб А-25 Виріб Р-20 Всього витрачено: 6. Залишок на 1.04 Таблиця 2. Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування (гоп. 33, 34) Дебет рахунку Напрямки витрат Заробітна плата Відрахування на соціальне страхування Пенсійний фонд Соціальне страхування На випадок безробіття Всьо-го Робітникам за виробництво Виробу А-25 Виробу Р-20 Робітникам, що обслуговують обладнання Службовцям цеху Працівникам заводоуправління Працівникам за збут продукції По тимчасовій непрацездатності Всього: Таблиця 3. Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 36) Показники Вартість виробничих запасів за цінами (грн.) Транспортно-заготівельні витрати (грн.) Фактична собівартість (грн.) 1. Залишок на 1.03 2. Надійшло за місяць Разом: 3. Середній % ТЗВ 4. Витрачено за цінами на а) виготовлення Виробу А-25 Виробу Р-20 б) обслуговування обладнання в) господарські потреби г) потреби заводоуправління д) упакування готової продукції е) на поточний ремонт обладнання Разом: 5. Залишок на 1.04. Таблиця 4. Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37) Найменування об'єктів Метод нараху-вання амортиза-ції Вартість амортизації Норма амортизації Сума амор-тиза-ції, грн.Формула розрахун-ку Сума, грн. Формула розрахун-ку Сума, грн. 103 Будівля офісу Будівля цеху Будівля складу матеріалів Будівля складу готової продукції 104 Токарні верстати Фрезерні верстати 106 Інструменти Вимірювальні пристрої Меблі офісу Таблиця 5. Розподіл загально виробничих витрат (оп. 38) Показники Всього Загально виробничі витрати, списані на рахунок 23 Загально виробничі витрати, віднесені на рах. 90 1. Постійні загально виробничі витрати при нормальній потужності 12240 Х Х 2. Фактичні загально виробничі витрати за звітний місяць, в т.ч. змінні постійні Х Х 3. Списані змінні витрати Х 4. Списані змінні витрати, в т.ч.: Х а) розподілені постійні загальновиробничі витрати при нормальній потужності, але не більше фактичної величини б) нерозподілені постійні витрати Х Таблиця 6. Відомість зведеного обліку витрат на виробництво (оп. 40). Статті витрат Незавершене виробництво на 1.03 Витрати на місяць Списано на товарний випуск Незавершене виробництво на 1.04 1. Матеріали 2. Заробітна плата 3. Відрахування на соціальні заходи 4. Інші прямі витрати 5. Загальновиробничі витрати Всього: Таблиця 7. Розрахунок фактичної собівартості реалізованої продукції (до оп. 26, 44, 45) Показники Вартість продукції за відпускними цінами Фактична собівартість Нерозподілені постійні витрати (табл. 5) Фактична собівартість реалізованої продукції 1. Залишок готової продукції на 1.03 120000 90000 Х Х Господарські засоби (активи) підприємства Класифікація джерел формування господарських засобів (активів) підприємства
1 2 3 4 5 Категория: Бухгалтерській облік \| Добавил: Aspirant (16.07.2013)
Просмотров: 630 \| Рейтинг: 0.0/0

Всего комментариев: 0


Имя *:
Email *:

Код *: