Главная Регистрация Вход RSS

Главная » Статьи » Реферати » Аудит

---

План 1. Інформаційне забезпечення автоматизації обліку матеріальних цінностей. 2. Організація технологічного процесу обробки інформації з обліку матеріальних цінностей. 3. Характеристика вихідної інформації . Інформаційне забезпечення автоматизації обліку матеріальних цінностей. Запаси — це активи, які: · утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської діяльності; · перебувають у процесі виробництва; · утримуються для споживання під час виробництва продукції виконання робіт (послуг), управління підприємством. Автоматизоване оброблення даних з обліку запасів охоплює розв'язання таких задач: 1. Облік надходження матеріальних цінностей на склад. 2. Облік руху матеріальних цінностей на складі. 3. Облік нестач та надлишків матеріальних цінностей у місцях зберігання та експлуатації. 4. Облік руху малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) в експлуатації. 5. Облік переоцінки матеріальних цінностей. 6. Облік наявності та руху дорогоцінних металів і каменів у складі комплектуючих виробів, МШП за місцями зберігання й експлуатації. 7. Облік наявності та руху матеріалів, МШП. 8. Облік витрат матеріальних цінностей зі складу. Задачі 1—3, 6—7 використовують та формують інформацію в розрізі складу, тому їх доцільно розв'язувати на АРМ І категорії (склад тощо). Задачі 4, 5, 7, 8 передбачають узагальнення інфор-мації, яка формується в різних місцях, тому їх розв'язують на АРМ ІІ категорії (бухгалтерії). Організацію та методологію автоматизованого обліку вироб-ничих запасів регламентують відповідні нормативні документи, чинні в Україні: Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність»; План рахунків бухгалтерського обліку підприємств, організацій та установ; Положення (стандарт) бухгал-терського обліку 2 «Баланс»; Положення (стандарт) бухгалтере; кого обліку 3 «Звіт про фінансові результати»; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал»; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку б «Виправлення помилок і змін у фінансовій звітності»; Положення (стандарт); бухгалтерського обліку 9 «Запаси»; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»; Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, матеріальних цінностей грошових засобів і документів, розрахунків; Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку; типовий порядок визначення норм запасів товарно-матеріальних цінностей; інші нормативні документи. Важливо визначитися з методом оцінювання запасів. Для цього інформаційна система пропонує кілька методів з формування цін, які рекомендовані методологією бухгалтерського обліку в Україні. Залежно від обраної політики обліку на підприємстві автоматизоване ціноутворення уможливлює оперативне ведення обліку за такими методами, як FIFO, LIFO, середніх цін тощо. АРМБ з обліку запасів тісно взаємозв'язане з Ін-шими суміжними АРМБ та управлінською інформаційною системою підприємства: · позавиробничі витрати; надходження матеріальних цінностей за фактичною вартістю (облік фінансово-розрахункових операцій); · відпуск матеріальних цінностей у порядку реалізації (облік готової продукції та її реалізації); · прихід матеріальних цінностей по кореспондуючих рахунках; витрати матеріальних цінностей по кореспондуючих рахун-ках (облік та складання звітності); · витрати матеріальних цінностей на виробництво (облік витрат на виробництво). За умов функціонування АРМБ з обліку запасів обов'язкове розмежування відповідальності за формування та використання облікової інформації. Це забезпечується чітким визначенням функціональних обов'язків облікових працівників та якісним збереженням даних; підвищенням персональної відповідальності за сформовану інформацію; визначенням кола осіб, що мають право доступу до інформації; регламентацією порядку збереження інформації та правил ревізії даних. АРМБ з обліку запасів предметів передбачає використання комплексної системи організації первинної та вихідної інформації. Це досягається завдяки трирівневій організації робочих місць облікових; працівників і функціонуванню єдиної інформаційної бази. Єдина база бухгалтерських записів забезпечує потрібною інформацією аналітичний, синтетичний та управлінський облік, формування конкретної звітності. Для забезпечення високої оперативності одержання потрібної інформації для економічного аналізу й прийняття управлінських рішень усі дані в базі даних повинні мати відповідну організаційну структуру та розміщуватися в інформаційному фонді АРМБ. Під час автоматизації бухгалтерського обліку запасів застосовуються типові класифікатори, які використовуються в обліку на підприємстві. Це забезпечує єдність показників і реквізитів у межах окремих ділянок обліку. Є особливість кодування елементів довідників матеріалів і дорого-цінних металів, яка полягає в тому, що під час присвоєння номенклатурних номерів матеріалам бажано два знаки відвести для субрахунку рахунка20, а решту — для конкретизації матеріалу. Зазвичай номенклатурний номер має розмірність 5—7 знаків. Склад і зміст інформаційної бази з обліку виробничих запасів нежить від рівня АРМБ. На АРМБ з обліку запасів використовують таку нормативно-довідкову інформацію: · довідник зовнішніх організацій; · довідник прізвищ працівників; · довідник структурних підрозділів; · довідник статей обліку; · довідник допустимої кореспонденції рахунків; · довідник «Номенклатура-цінник виробничих запасів»; · довідник типових господарських операцій; · довідник постійних даних; · довідник груп матеріалів. Для обліку матеріальних цінностей використовуються типові форми первинних документів, які утворюють вхідну ін-формацію: · прибутковий меморіальний ордер; · здавальна накладна; · товарно-транспортна накладна; · накладна на переміщення матеріалів; · акт про приймання матеріалів; · лімітно-забірна картка; · вимога; · накладна на відпуск матеріалів на сторону; · картка складського обліку. Результатна інформація використовується під час розв'язання задач з обліку_виробничих запасів у наступні розрахункові пері-оди, а також іншими підсистемами бухгалтерського обліку. Перелік вихідної інформації на АРМБ І категорії: · картка складського обліку матеріалів; · оборотна відомість матеріальних цінностей; · довідкова інформація; · інформація про переоцінку матеріальних цінностей; · реєстр первинних документів; · інвентаризаційна відомість. На інших рівнях АРМ основною регламентованою вихідною інформацією з обліку матеріальних цінностей є: · інвентаризаційна відомість з наявності матеріальних цінностей; · зведена відомість з надходження матеріальних цінностей;  · зведена відомість з витрат матеріальних цінностей; · оборотна відомість матеріальних цінностей; · картка підзвітної особи; · відомість відображення господарських операцій з обліку · матеріальних цінностей на рахунках бухгалтерського обліку; · відомість переоцінки матеріальних цінностей; · відомість нарахування та списання зносу МШП; · відомість надходження матеріальних цінностей в аналітичному аспекті; · відомість використання матеріальних цінностей; · довідкова інформація обліку й аудиту матеріальних цінностей; · відомість показників прибутку, отриманого від реалізації матеріальних цінностей; · реєстр первинних документів (формується на АРМ II категорії); · журнал обліку відпуску матеріальних цінностей; · прогнозування запасів товарно-матеріальних цінностей; · прогнозування використання матеріальних цінностей. Організація технологічного процесу обробки інформації з обліку матеріальних цінностей. Технологічний процес оброблення даних з обліку запасів полягає у виконанні всіх необхідних операцій з уведення, оброблення, збереження й видачі потрібної інформації, групування даних на рахунках для контролю за наявністю й витратою матеріальних засобів зі своєчасним складанням звітності . Алгоритм розв'язання задач з обліку виробничих запасів: · створення, уведення та коригування довідкової інформації; · документування операцій з оприбуткування й видатків запасів, первинне обчислювальне оброблення даних і формування фала оперативної інформації; · коригування оперативної інформації; · програмне оброблення файлів, виведення на друк регламен-тних реєстрів-машинограм за місяць; · програмне оброблення файлів за конкретний період, виведення на друк інформації на конкретну дату, за заданим ключем їхньої сукупності, за запитом тощо; · програмне оброблення файлів і формування наростаючих оборотів з руху виробничих запасів для наступного розв'язання задач і складання звітності; · програмне оброблення файлів і формування зведеної інфор-мації для АРМ зведеного обліку та АРМ обліку витрат на виробництво; · підготовка файлів (обнуління полів оперативної інформації звітний місяць) для розв'язання задач у наступному звітному До малоцінних та швидкозношуваних предметів (МШП) належать: · предмети терміном служби менше одного року незалежної від їхньої вартості; · предмети, які за своєю вартістю не належать до основних за-собів незалежно від терміну служби; · формений одяг, призначений для видачі працівникам підприємства; · інвентарна тара тощо. Для обліку й узагальнення інформації про наявність та МШП, які належать підприємству та знаходяться в запасі, використовується рахунок 22 «Малоцінні та швидкозношувані мети». В аналітичному обліку виокремлюють МШП за місцем зберігання (складський облік) та МШП в експлуатації. Аналітичний облік МШП на складі подібний обліку матеріальних цінностей а облік МШП, які перебувають в експлуатації, потребує виок-ремлення таких груп: інструменти, спецодяг і спецвзуття, господарський інвентар, штампи, спец пристосування, моделі спеціального й загального призначення. Усередині групи МШІ обліковуються за номенклатурними номерами, місцями зберігання та використання (цехах, службах та інших підрозділах підприємства). Під час автоматизації обліку МШП використовується нормативно-довідкова інформація: довідник цехів, складів та матеріально відповідальних осіб, МШП (номенклатурних номерів), синтетичних рахунків, субрахунків та шифрів аналітичного обліку винуватців і причин вибуття предметів з експлуатації, операцій руху предметів у експлуатацію. Для оперативного обліку на місцях експлуатації МШП підприємство розробляє графік документообігу, у якому визначає ся рух первинних документів усередині підприємства. Для обліку МШП використовуються основні первинні док менти, якими описуються операції обліку матеріальних цінностей. Крім того, можливе формування специфічних документів: · повідомлення про здавання на склад (комору) інструмента який втратив свою придатність до використання; · записка майстра цеху на видачу робочим з комори інструменту; · акт на вибуття інструменту внаслідок зносу чи помилки; В бухгалтерському обліку надходження виробничих запасів, МШП та коштів фабрикатів на склад, їх рух та витрачення формуються одиницями і тими ж документами, та відображаються ідентичними господарськими операціями. Для організації аналітичного обліку запасів використовуються субконто «ТМЦ» та «Місце зберігання» кожному з яких відповідають однойменні довідники. Для організації аналітичного обліку запасів використовують субконто «ТМЦ» та «Місце зберігання», кожному з яких відповідають однойменні довідники. Елементами реквізитного складу є наступні: "Вид TML", "Артикул", "Валюта Г1род."; ( в якій валюті введено ціни продажу), "Ціна-Прод" (відпускна ціна без ГТДВ), "Валюта-Прих" (валюта закупки товарів), "Ціна-Прих" (ціна закупки запасів), "Ставка ПДВ" (ставка ПДВ для запасу-0% чи 20%), "Базодиниця", "Транспорт", "Рахунок витрат" (рахунок на якому обліковуються витрати з доставки запасі) "Рахунок" (рахунок на якому обліковуються запаси), тощо. В разі необхідності склад реквізитів довідника можна відкоригувати в бік їх збільшення чи зменшення. Вводити дані до цього довідника потрібно в режимі "ІС: Підприємство 7.7" для чого слід виконати наступні дії: "Довідник - ТМЦ". Вводити інформацію в довідник "Місце зберігання" доцільно заздалегідь, оскільки дана Інформація використовується при вирішенні багатьох задач різних ділянок обліку. Для введення даних в цей довідник необхідно виконати наступні дії: "Довідник місце збереження" 11Ввести новий елемент в довідник можна двома способами: І. через меню "Дії" "Новий"; 2.за допомогою клавши Insert. Для автоматизації оприбуткування запасів на підприємство передбачено наступні документи: «Прибуткова накладна» та « Рахунок вихідний». Заповнення реквізитів екранної форми документу "прибуткова накладна" потрібно починати з реквізитів групи "вид постачальника" .яке може приймати одне з наступних значень: вітчизняний постачальник, іноземний постачальник, підзвітна особа, інше. Дня відображення в обліку операцій по списанню МШП внаслідок втрати ними свого виробничого призначення чи нормального зносу в типовій конфігурації передбачений документ «Списання МШП». «заголовній частині документа вибором з довідника «Місця зберігання» необхідно тільки вказати місце зберігання МШП (склад чи МВО), що вибувають. При проведенні документ МШП списується з оперативного обліку. Після набору НДІ та первинної інформації слід перейти до розрахунку, формування вихідної інформації. Характеристика вихідної інформації . Результатною інформацією автоматизованого розв'язання задач з обліку запасів є відомості про господарські операції різного ступеня узагальнення, що відображаються в аналітичному і, синтетичному обліку, а також інформація для управління запасами. Залежно від призначення реєстри аналітичного; синтетичного обліку формуються у вигляді машинограм регла-ментовано або за запитом. Групування запасів на рівні синтетичного обліку здійснюється за рахунками й відповідною економічною класифікацією матеріалів, що спрощує формування ^синтетичних показників руху й залишків запасів. Програмний комплекс АРМБ з обліку «виробничих запасів діа-логовий режим підтримує через багаторівневе меню головного модуля. Для АРМБ І категорії, де основною щоденною роботою є введення даних з первинних документів, у головному меню передбачено такі функції: · облік руху запасів; · нормативно-довідкова інформація; · розрахунок вартості запасів; · картотека запасів; · вихідна інформація; · ведення інформаційної бази. Дані про приймання та збут запасів формують [картотеку складського обліку запасів у аналітичному і аспекті матеріальних цінностей, що забезпечує контроль наявності та руху матеріальних цінностей. За запитом можна отримати інформацію за такими основними параметрами: · за операціями на визначену дату; · відповідними рахунками; · найменуванням матеріалів та терміном їхнього зберігання; · за постачальниками; · структурними підрозділами; · матеріально відповідальними особами тощо. Дані з АРМ І категорії передаються на наступний рівень (АРМ II категорії"), де формується база даних бухгалтерських прове-день. Результатну інформацію користувачі отримують у регламентному режимі та в режимі запиту.

1 2 3 4 5 Категория: Аудит | Добавил: Professor (06.06.2012)

Просмотров: 2837 | Рейтинг: 5.0/1

Всего комментариев: 0